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老师，企业多抵扣的进项税做转出处理如何做会计分录？
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是因为不允许抵扣，不是开了负数发票是吗？
借管理费用等
贷应交税费应交增值税进项转出。
06/26 14:38
84784973 
06/26 14:44
是发票没有之前抵扣了，所以我需要给他把那一笔进项税给他做转出处理
84784973
06/26 14:44
具体的会计分录应该如何做？
郭老师 
06/26 14:45
好发票没有的时候，你怎么做的账务处理？
84784973
06/26 14:50
借：管理费用-差旅费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：其他应付款
郭老师
06/26 14:51
借管理费用
贷应交税费，应交增值税进项转出
84784973
06/26 14:54
为啥这样做啊老师
郭老师
06/26 14:55
因为不允许抵扣的增值税，需要加税合计多管理费用
84784973
06/26 14:59
那如果入管理费用的话 不就相当于可以抵扣企业所得税了吗 不也不合理吗
郭老师
06/26 15:02
你好，那你实际业务发生了没有？还是你虚增的这一笔？如果你实际业务发生了没有发票的话，做管理费用汇算清缴的时候还没有发票，纳税调增不就可以了。
84784973
06/26 15:05
跟你说不清了
84784973
06/26 15:07
我指的是税额的部分
郭老师
06/26 15:07
你只需要说一下，你这个管理费用差旅费实际有没有业务就可以的。实际没有业务一种做法，实际有业务一种做法。
84784973
06/26 15:09
实际业务有的
郭老师
06/26 15:10
这几个业务有你都做管理费用里面就可以的，你先不用考虑可不可以扣除
有发票的才可以抵扣所得税，没有发票的这些部分纳税调整，但是帐上还是一样做，你不能没有发票的，这一部分实际业务发生了不做帐，他根据权责发生制来
84784973
06/26 15:12
去年的业务 没有发票 但增值税已经抵扣了 但是费用部分已经做了纳税调增处理了 就是税额的部分我2024年把这笔之前抵扣的增值税做转出了 分录要怎么做
84784973
06/26 15:18
老师你的意思是多抵扣的增值税的部分也计入管理费用吗
郭老师
06/26 15:25
借利润分配未分配利润贷应交税费应交增值税进项转出。
84784973
06/26 15:28
老师 什么情况下会计入 以前年度损益调整科目啊
郭老师
06/26 15:34
企业会计准则，以前年度损益调整
小企业会计准则，利润分配未分配利润了
84784973
06/26 15:34
好的 谢谢老师
郭老师
06/26 15:35
不用客气，工作愉快。
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