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问题已解决
5.甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2021年年末“预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2021年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2022年实际支付保修费用400万元，在2022年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2022年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。 老师，这题解题思路是什么？知识点不记得了
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同学你好，很高兴为你解答
2024 06/26 16:05
Stella老师 
2024 06/26 17:01
甲公司适用25%的所得税税率，税前会计利润每年为10,000万元。产品售后服务费用按实际发生额税前扣除。这意味着，如果公司预提了保修费用但尚未实际支付，这部分预提费用在计算应纳税所得额时不能扣除，而只有在实际支付时才可以在税前列支。
Stella老师
2024 06/26 17:01
2021年：
年末“预计负债”科目余额为500万元，这部分是因计提产品保修费用产生的，说明公司基于一定的估算，认为未来需要支付500万元用于产品保修。
“递延所得税资产”余额为125万元，这是由于计提的保修费用虽然在会计上作为一项费用减少利润，但在税法上不能立即抵减应税所得，形成了暂时性差异。25%的税率下，500万元的预计负债对应递延所得税资产为500万*25%=125万。
Stella老师
2024 06/26 17:01
2022年变化：
实际支付保修费用400万元，这部分费用在会计上已经提前预提，因此实际支付时减少了“预计负债”，不影响当期损益。
在2022年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。这里确认的600万元销售费用中，包含了实际支付的400万元和新增的预计保修费用200万元。预计负债因此增加到700万元（原500万+新增200万-实际支付的400万）。
Stella老师
2024 06/26 17:02
预计负债的账面价值（为未来义务的估计）增加了200万元（从500万元到700万元），这部分在税前不能扣除，形成了递延所得税资产的增加。
因此，2022年递延所得税资产的变动=200万*25%=50万（新增的预计负债部分对应的递延所得税资产）。
Stella老师
2024 06/26 17:02
希望解答能够帮助到你，麻烦给个五星好评，谢谢
84784983 
2024 06/26 17:17
600万销售费用这里不懂？（原500万+新增200万-实际支付的400万）。
不是700呢
Stella老师
2024 06/27 08:45
22年末的预计负债科目余额为500-400+600=700万元
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