甲卷烟厂本年1月想生产出售一批卷烟，有三种方案可供选择。方案一：该卷烟厂将价值1000万的烟叶自行加工成甲类卷烟对外出售，自行加工的费用为1500万，该批卷烟全部出出售，售价为7000万，出售数量为0.3万标准箱；方案二：该卷烟厂委托乙卷烟厂将价值1000万的烟叶加工成烟丝，协议加工费为800万，加工的烟丝运回该厂后继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计700万，该批卷烟的出售价格为7000万；方案三：该厂委托乙卷烟厂将价值1000万的烟叶直接加工成甲类卷烟，加工费1500万，该厂收回后直接对外出售，价格为7000万。已知烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为56%，定额税率为150元每标准箱。以上价格均不含税，受托方无同类消费品的销售价格，且不考虑其他成本费用以及附加。计算三种方式下的消费税税负。这道题可以细致的和我讲讲吗老师_税务

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甲卷烟厂本年1月想生产出售一批卷烟，有三种方案可供选择。方案一：该卷烟厂将价值1000万的烟叶自行加工成甲类卷烟对外出售，自行加工的费用为1500万，该批卷烟全部出出售，售价为7000万，出售数量为0.3万标准箱；方案二：该卷烟厂委托乙卷烟厂将价值1000万的烟叶加工成烟丝，协议加工费为800万，加工的烟丝运回该厂后继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计700万，该批卷烟的出售价格为7000万；方案三：该厂委托乙卷烟厂将价值1000万的烟叶直接加工成甲类卷烟，加工费1500万，该厂收回后直接对外出售，价格为7000万。已知烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为56%，定额税率为150元每标准箱。以上价格均不含税，受托方无同类消费品的销售价格，且不考虑其他成本费用以及附加。计算三种方式下的消费税税负。这道题可以细致的和我讲讲吗老师

84784970| 提问时间：2024 06/26 21:00

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方案一：销售卷烟应纳消费税税额 = 7000×56% + 0.3×150 = 3920 + 45 = 3965（万元）方案二：委托加工烟丝，受托方代收代缴消费税 = （1000 + 800）÷（1 - 30%）×30% = 771.43（万元）销售卷烟应纳消费税税额 = 7000×56% + 0.3×150 - 771.43 = 3920 + 45 - 771.43 = 3293.57（万元）方案三：委托加工卷烟，受托方代收代缴消费税 = （1000 + 1500 + 0.3×150）÷（1 - 56%）×56% + 0.3×150 = 3797.73 + 45 = 3842.73（万元）综上，方案一的消费税税负为 3965 万元，方案二的消费税税负为 3293.57 万元，方案三的消费税税负为 3842.73 万元。

2024 06/26 21:38