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我利润总额有4,093,830.43 研发费加计扣除有2700121. 139万部分得按照25%吗

您好。 一般来说（不考虑其他特殊事项） 利润总额+纳税调增-纳税调减-加计扣除=纳税调整后所得，这个所得*25%，就是应缴的企业所得税，在减去预缴的，就是剩下的应补缴的所得税。

我之前原本就有利润了137万。但是没有做研发加计扣除， 现在返回去改22年的报表，管理员说我们虚增成本了，主营业务成本需要减少200万，我利润就又增加了200万，利润大概就有337万了，然后我把加计扣除补调大概有272万，我这样是不是还得补税啊，。超过300的部分得按照25%啊！！

有没有其他的办法，

您好。是的，看您的描述，修改后利润总额337万，享受加计扣除优惠272，这样两者差额就是所得，需要按25%缴企业所得税。您看一下当年是否有预缴的税款；再就是，既然税局已说您存在虚增成本的情形，这个时候再去预提费用，也不是好的解决办法；然后，您在看一下，是否符合小微企业的标准，符合的话，按5% 计算，补交税款的金额也会减少很多。 您看一下。

不是利润超过300万就不是小型微利企业了吗，还是要减掉研发加计扣除的部分，我这不是利润超过了嘛。 之前有利润137万，有预缴4万多税额

你是说我是小型微利企业的话，超过300万的部分税率也是5%么。

减掉加计扣除之后的金额，不超过300万的话，就符合小微企业，337减272，如果没有别的影响因素的话，那就符合小微标准，这样您有预缴4万多的话，应该是要退税的，

真的吗，我是这么理解的，之前预缴了4万多税款，那是按照5%计算的。 然后调增了200万，超过了300万了。税率就是25%，我搜了一下说超过300就300万全部按照25%去交，那不是得补吗？

如果是减掉加计后的金额，不超过300万，税率还是5%那就能退税了，不用补，我开始理解的是，不能减掉加计扣除的部分。！ 是不是我利润总额是337万，减掉加计扣除272万 应纳税所得额才65万！我还是小型微利 我的税率依旧是5%

是的，判断是不是小微，是看应纳税所得额，不是看账面利润，您具体看一下，利润总额+纳税调增-纳税调减-加计扣除，具体计算一下准确的金额，不超过300万，就是5%

利润总额根据专管员调增后是337万。 研发加计扣除272万 其他没有了，那就是5了，非常感谢，这个问题一直困扰着我

假如我不是小微企业后， 我是高新，税率是不是就是统一是15%了。

对了我们22年还不是高新，刚刚那个减掉加计扣除后的应纳税所得额没超过300万，税率是5%也是适用的吧，不一定非要高新吧

是的，应纳税所得额在300万以下的，现在都是统一按5%计算。 高新技术企业是15%，23年高新认定通过的当年，才能按15%，之前年度因为不是高新，正常还是25%