免费问答

进项构成比利=(55-9)/55=83.64 增量留抵税额=35-20=15 允许退换的增量留抵税额=15*83.64=12.55

书上的公式不是还要再乘个60%吗，这里为什么不乘呢？

允许退还的增量税=增量税*进项构成比*60%，这题直接用增量税*进项购成比，为什么呢？

关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告(财政部 税务总局公告2022年第21号) 乘以60%的是以前的计算方式，2022年后就允许全额扣除了

但是税一的梁老师讲课时，说还是要乘60%呀

22年都改了，如果教材上还是用以前的制度，考试的时候你如果碰到就遵循教材，但是据以往的经验，一般有争议的出题都很谨慎

好的，谢谢老师！

（二）小微企业和制造业、批发零售业等行业期末留抵退税政策 1.适用对象:小微企业和制造业、批发零售业 【提示】此政策已为过时政策，虽然教材收录，但考试预计不会考核，了解即可。 2.退税条件 （1）纳税信用等级为 A 级或者 B 级； （2）申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票 情形； （3）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上； （4）2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 3.纳税人按照以下公式计算允许退还的留抵税额： 允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×100％ 允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比例×100％ 老师，您看一下上面这段话，是梁老师讲义上的原文

是的，这个政策是22年出的，你作为了解就可以了，今年注会的教材上对留抵退税也是一笔带过，不作为考试重点。

老师说这个政策已过时，应该不会出考题，上课的时候，他让我们只记要乘60%那个公式

那就跟着老师的思路来就可以，100%只是针对特定的行业，当时也是对企业的一种扶持，你平时遇到这种题要结合题目的意境来解答，毕竟以前出的题都是结合当时的税收政策来考核的，考试大概率不会出这个考点，不用太纠结，你做了解就好

好的，谢谢老师耐心解答

不客气，应该的，祝您考试顺利