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月申报的免抵退税额需要做计提账务处理 借其他应收款-出口退税 应交税费应交增值税出口抵减内销 贷应交税费应交增值税出口退税

收到借银行存款 贷其他应收款-出口退税

应交增值税出口抵减内销是什么意思？我每月计提没有做这个科目哦，只做了借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—出口退税

你们的退税能全部退吗？没有免抵额就没这个分录

我看了一下今年1～5月份的免抵退汇总表中的免抵税额栏有的月份有数据有的月份没有，这个免抵税额是什么是什么意思？

就是不能退税的部分啊

比如免抵退申报表中免抵退税额合计是883298.83，增值税期末留抵额是866652.26，应退税额是866652.26，免抵税额是16646.57。按申报表上的数据做计提账务处理分录是不是这样写：借其他应收款—出口退税866652.26 应交税费—出口抵减内销16646.57贷：应交税费—出口退税883298.83 辛苦老师指导讲解一下，第一次做这种业务的账务处理有点迷糊

你看这个免抵退汇总表最后一行，免抵税额

有的月份申报表中有免抵税额，有的没有，账务处理区别在哪里，麻烦您再指导告知一下，我刚才那笔分录写对了吗？

借其他应收款—出口退税866652.26 应交税费—出口抵减内销16646.57贷：应交税费—出口退税883298.83 分录没问题

您再看看这张表和我写的分录有没有理解错

理解和分录都是没有问题的

如果申报表中最后一栏免抵税额是0，那计提分录是不是这样写？借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—出口退税

是的，你说的是正确的

如果有免抵税额不能退税的部分就要多加一个科目出口抵减内销是吗？这个出口抵减内销是什么意思辛苦您讲解一下，我还是有点不太懂这个科目的含义，谢谢老师了

内销缴纳的增值税冲减了应退的额税额