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在这种情况下，已经工作的员工（包括离职员工）的工资应当计提。 对于离职员工的工资，应按照其实际工作的天数计算应得工资，并进行如下会计分录： 计提时： 借：制造费用（车间员工工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资） 等 贷：应付职工薪酬 发放离职员工工资时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 其他应付款 - 社保（个人部分） 应交税费 - 个人所得税 例如，离职员工在车间工作了 5 天，约定日工资为 200 元，那么应计提工资 1000 元。 计提时： 借：制造费用 1000 贷：应付职工薪酬 1000 发放时： 假设扣除个人所得税 50 元，社保个人部分 100 元，实际发放 850 元。 借：应付职工薪酬 1000 贷：银行存款 850 其他应付款 - 社保（个人部分） 100 应交税费 - 个人所得税 50