免费问答

（1）2022 年该公司会计利润：   （2）广告费扣除限额 = 4000×15% = 600（万元） 实际发生 610 万元，应调增：610 - 600 = 10（万元），调增。 （3）业务招待费扣除限额 1：16×60% = 9.6（万元） 业务招待费扣除限额 2：4000×0.5% = 20（万元） 按 9.6 万元扣除，应调增：16 - 9.6 = 6.4（万元），调增。 （4）向员工集资利息费用应调增：8 - 5 = 3（万元），调增。 （5）公益性捐赠支出扣除限额 = 80×12% = 9.6（万元），实际捐赠 10 万元，应调增：10 - 9.6 = 0.4（万元），调增。 （6）工会经费扣除限额 = 200×2% = 4（万元），应调增：5 - 4 = 1（万元），调增。 职工福利费扣除限额 = 200×14% = 28（万元），应调增：31 - 28 = 3（万元），调增。 （7）职工教育经费扣除限额 = 200×8% = 16（万元），实际发生 15 万元，无需纳税调整。 （8）2022 年该公司应纳税所得额：   （9）应纳税额： 不超过 100 万元的部分：100×12.5%×20% = 2.5（万元） 超过 100 万元的部分：(109.4 - 100)×25%×20% = 0.94×25%×20% = 0.047（万元） 共计：2.5 + 0.047 = 2.547（万元）