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老师,补充资料里经营活动产生的现金流量净额需要填写吗?填的话是我上面填的数相加吧

84785004| 提问时间:06/30 08:57
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速问速答
耿老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好!**经营活动产生的现金流量净额在补充资料里是需要填写的,并且是特定项目数据相加的结果,而不是简单地将上面填的所有数字相加**。 在财务报表的编制过程中,补充资料通常要求披露额外的详细信息,以增强财务数据的透明度和可理解性。对于经营活动产生的现金流量净额,它表示企业在一定会计期间内经营活动相关的现金流入与现金流出的差额。在补充资料中,可能需要详细列出构成这一净额的各项经营活动现金流。 具体到填写方式,不是简单地将之前填写的所有数字相加,而是根据相关会计准则和财务报告的要求,将经营活动相关的现金流项目进行分类和汇总。例如,经营活动现金流入可能包括销售商品、提供劳务收到的现金,收回的税费返还等;经营活动现金流出可能包括购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金等。这些项目在财务报表中通常有具体的归类和计算方法。 在实际操作中,建议参考具体的财务报告编制指南或会计准则,结合企业实际发生的经营活动现金流入和流出情况,按照要求进行详细的分类和计算,以确保补充资料中经营活动产生的现金流量净额的准确性和合规性。同时,也可以咨询专业的财务人员或审计师,以确保正确理解和应用相关会计政策和报告要求。
06/30 08:58
84785004
06/30 08:59
那我这个结果得如何填写呢?不是相加吗?
84785004
06/30 09:00
净额这地方是个必填项吧 上面我填的那些填多少合适
耿老师
06/30 09:20
现金流量表补充资料的取值公式涉及**净利润、资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销和长期待摊费用摊销等**多个项目。为了全面理解及正确应用这些公式,下面将具体介绍这些公式的取值和计算方法: 1. **净利润** - **基础取值**:净利润基于利润表得出,是利润表显示的净利润数额 - **调整因素**:需要剔除投资筹资活动的收入、成本费用等不属于经营活动的影响 2. **资产减值准备** - **取值公式**:资产减值准备=“资产减值准备”期末余额—期初余额 - **调整方法**:若计提资产减值准备,则加回到净利润中;若恢复以前年度计提的减值准备,则从净利润中扣除 3. **固定资产折旧** - **取值公式**:固定资产折旧=“销售费用—折旧费”+“管理费用—折旧费 - **调整逻辑**:折旧费计入了成本或费用,但未发生现金流出,所以应加回净利润 4. **无形资产摊销和长期待摊费用摊销** - **取值公式**:无形资产摊销和长期待摊费用摊销=“销售费用—长期待摊费用摊销”+“管理费用—无形资产摊销”+“管理费用—长期待摊费用摊销。 - **调整方式**:摊销数已计入损益但无现金流出,需加回净利润 5. **处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失** - **取值公式**:处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失=“营业外支出-非流动资产处置损失”相关项 - “营业外收入-非流动资产处置利得”相关项。 - **调整逻辑**:这类损失属于投资活动,影响净利润,调节时应加回或扣除 6. **固定资产报废损失** - **取值公式**:固定资产报废损失=“营业外支出-盘亏损失”—“营业外收入-盘盈利得”。 - **调整方法**:固定资产报废损失计入营业外支出,未影响经营现金流,应在调节时加回 。 7. **公允价值变动损失** - **取值公式**:公允价值变动损失= “公允价值变动损益” 借方发生额—贷方发生额 - **调整逻辑**:公允价值变动影响净利润但无现金流出,需加回净利润 8. **财务费用** - **取值公式**:财务费用=财务费用二级明细科目借方发生额—“财务费用-手续费” - **调整方式**:属于筹资活动的财务费用影响净利润但不影响经营现金流,需加回净利润 。 9. **投资损失** - **取值公式**:投资损失=“投资收益”借方发生额—贷方发生额+“其他业务成本—房产租赁成本”(投资性房地产累计折旧或累计摊销) - **调整逻辑**:投资收益与损失属于投资活动,影响净利润但不影响经营现金流,需加回或扣除净利润。 10. **递延所得税资产减少** - **取值公式**:递延所得税资产减少=“递延所得税资产”期初余额 —期末余额 - **调整方法**:递延所得税资产减少增加了所得税费用,但未增加现金流出,需加回净利润 。 11. **递延所得税负债增加** - **取值公式**:递延所得税负债增加=“递延所得税负债”期末余额—期初余额 - **调整逻辑**:递延所得税负债增加增加了所得税费用,但未增加现金流出,需加回净利润 。 12. **存货的减少** - **取值公式**:存货的减少=存货的期初余额—期末余额。 - **调整方式**:存货减少表明有部分成本不涉及现金流出,需在净利润基础上加回;存货增加则相反,需扣除 。 13. **经营性应收项目的减少** - **取值公式**:经营性应收项目的减少=(应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款)期初余额—期末余额& - **调整逻辑**:经营性应收项目减少表示现金增加,需加回净利润;增加则相反,需扣除 。 14. **经营性应付项目的增加** - **取值公式**:经营性应付项目的增加=(应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、长期应付款、其他应付款)期末余额—期初余额 - **调整方式**:经营性应付项目增加表示现金减少,需扣除净利润;减少则相反,需加回 。 下面概括一些额外的信息和注意事项以助于实际操作中的准确计算和应用: - 在编制现金流量表补充资料时,要特别注意各项是否真正属于经营活动,避免将投资和筹资活动的现金流量错误地纳入经营活动流量的计算中。 - 对于存货、经营性应收项目和应付项目的变动,除了考虑其对现金流量的影响外,还要考虑赊购等行为对现金流量的实际影响,并在相应项目中作出调整。 - 在处理递延所得税资产和负债时,要注意其变动对所得税费用的影响,从而间接影响到净利润和现金流量的关系。 总结来说,现金流量表补充资料的编制涉及到细致的分析和准确的计算,以确保反映企业真实的经营现金流情况。通过正确应用以上提到的取值公式和调整方法,可以有效地将企业的净利润调节为经营活动产生的现金流量净额,进而为财务分析提供重要的现金流量信息。
84785004
06/30 09:42
老师,这也太多了,我看着有点晕,我上面截图那些不只是取上面的数对吗?我就填了那几项,得如何算呀
84785004
06/30 09:56
老师,在吗?补充资料里我看您发的净利润也需要调整吗/剔除的内容是不是补充资料里填写的内容吗?
耿老师
06/30 11:56
你好!**现金流量表附表不是必须的,但具有重要性**。 现金流量表附表并不是强制性的,但考虑到它能够提供更详尽的财务信息,特别是对净利润与经营活动产生的现金流量净额之间差异的解释,编制和提交附表往往是有益的。对于企业和财务人员而言,了解何时以及如何适当地编制现金流量表附表,是确保财务透明度和准确性的重要一环。
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