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你好，增值税完整会计分录 1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额; 2、月底,销项税额大于进项税额: (1)计算应交增值税: 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 (2)结转: 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-应交增值税-未交税金 (3)缴纳: 借:应交税金-应交增值税-未交税金 贷:银行存款 一、购进商品或接受劳务的账务处理. 1、购进业务的账务处理(进项税额允许抵扣) 借:在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等 应交税费-应交增值税(进项税额) (按当月已认证的可抵扣增值税) 应交税费-待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额) 贷:应付账款/应付票据/银行存款 如果发生退货:(1)原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;(2)原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录. 2、购进商品或服务,进项税额不得抵扣的账务处理 取得增值税专用发票时: 借:无形资产/固定资产/管理费用 应交税费-待认证进项税额 贷:银行存款/应付账款 经税务机关认证后: 借:无形资产/固定资产/管理费用 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)