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合同负债会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础"相等"。 答疑老师您好，此时合同负债账面价值假设为100，那么其计税基础不应该等于=100-未来可扣除100=不是等于0吗？不相等啊。 应该是未来可以扣除的金额为0，才相等 不是吗？
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您好，是这样的，负债计税基础，等于账面价值减去未来可抵扣，可抵扣是全部的
06/30 15:51
84784970 
06/30 15:58
小锁老师您好，您的解答我还是不能理解。比如说 债务担保的预计负债我就能理解 账面价值假设100，其计税基础=账面价值-未来可抵扣0=账面价值，所以没有暂时性差异，我能明白。
可是换成合同负债，我就不明白了，脑子转不过弯来。
小锁老师 
06/30 16:02
合同负债是未来发生时候，可以抵扣，可以这个未来可抵扣是100，这个
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