免费问答

首先，2019 年计提产品保修费用 = 5000×2% = 100（万元） “预计负债”账面余额 = 200 + 100 = 300（万元） 可抵扣暂时性差异余额 = 300 万元 递延所得税资产余额 = 300×25% = 75（万元） 2019 年初递延所得税资产余额为 50 万元，所以递延所得税资产发生额 = 75 - 50 = 25（万元） 由于题目中未提及应纳税暂时性差异，所以递延所得税负债余额为 0 。 综上，2019 年 12 月 31 日甲公司的递延所得税资产余额为 75 万元，可抵扣暂时性差异余额为 300 万元，递延所得税负债余额为 0，确认递延所得税资产发生额 25 万元。