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企业出售自用二手车会计分录 请问老师，企业有一辆自用轿车，购入的时候按照13%抵扣过增值税，现在要出售，账面折旧1000，原值10000，售价9000，出售时缴纳了增值税1035.4，请问会计分录应该如何编制？
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借固定资产清理9000
累计折旧，1000
贷固定资产1万
借银行存款
贷固定资产清理
应交税费，应交增值税销项税额1035.4
然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益或者营业外收支。
07/01 11:27
84785008 
07/01 11:29
借：累计折旧1000+固定资产清理9000 贷：固定资产10000
借：固定资产清理1035.4 贷：销项税1035.4
借：银行存款9000 贷：固定资产清理9000
借：营业外支出1035.4 贷：固定资产清理1035.4
老师，这样对着不？
郭老师 
07/01 11:30
可以的，可以这么做的。
84785008
07/01 11:33
请问老师，资产处置损益和营业外收支怎么判断该入哪一个呢？
郭老师
07/01 11:35
企业会计准则用资产处置损益，如果是小企业，会计准则营业外收支。
84785008
07/01 11:37
这个企业是一般纳税人，那最后一笔分录借方应该是资产处置损益科目对吗？
郭老师
07/01 11:40
你和和一般纳税人小规模没有关系的，他用的准则是哪一个？
84785008
07/01 11:44
是企业会计准则
郭老师
07/01 11:44
哦，那就用资产处置损益这个科目。
84785008
07/01 12:08
那老师，请问这个销项税1035.4在纳税申报的时候填在哪里呀？
郭老师
07/01 12:09
一般计税的13%，销售货物没有开发票的第5列和第6列。
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