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老师，因为税务风险自查，需要补交以前年度的增值税，附加的附加税，印花税，以及各自的滞纳金，账务怎么处理？
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同学，你好
借：应交税费
贷：银行存款
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
07/01 14:00
84785038 
07/01 14:01
增值税不一样吧！滞纳金也不一样吧
小菲老师 
07/01 14:03
同学，你好
补交以前年度的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
补交附加税，印花税
借：应交税费
贷：银行存款
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
84785038
07/01 14:29
应交增值税的账这样就不平了吧？老师
小菲老师
07/01 14:31
同学你好
是平的，你之前怎么做的？
84785038
07/01 14:32
增值税主要补得试驾车销售，之前是按照差额交的增值税，现在按照实际收款算的增值税，减去之前交的差额补交的增值税
小菲老师
07/01 14:36
同学，你好
那你账也做错了，你要改账的
你之前分录发一下
84785038
07/01 14:43
就是之前账做错了，所以才要补税啊，老师。之前的账务： 分录1：借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产 。 分录2：借：银行存款 贷 ：固定资产清理 营业外收入 增值税
小菲老师
07/01 14:45
同学，你好
那你增值税补交
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
84785038
07/01 14:47
好的，老师。那就是增值税以及附加税，印花税都调整到以前年度损益调整科目，滞纳金全部做营业外支出，对吗
小菲老师
07/01 14:48
同学，你好
嗯嗯，是的
84785038
07/01 14:49
谢谢老师
小菲老师
07/01 14:50
不客气，祝工作顺利
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