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老师，中级实务。因为做年初的调整抵消分录，所以贷方不需要写未分配利润-年末是吧，如果是期末做分录，贷方就要写未分配利润年末了，是吗
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您好，不是，这是抵销母公司的长期股权投资账面价值与子公司所有者权益账面价值 ，子公司的所有者权益都在借方，贷方是股东的科目
07/01 17:23
84784968 
07/02 15:45
如果是年末12月31日，贷方也是冲母公司长投做抵消分录。但是做最后一步抵投资收益和未分配利润分录，是借方未分配利润要写年初，贷方未分配利润要写年末是吧，老师
廖君老师 
07/02 15:56
您好，不是哦，最一笔是
母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销（这是抵消利润表和所有者权益变动表）
借：投资收益 【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】
少数股东损益 【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】
未分配利润——年初【子公司年初数】
贷：提取盈余公积 【子公司本年计提的金额】
对所有者（或股东）的分配 【子公司本年分配的股利】（这是抵的所有者权益变动表项目）
未分配利润——年末 【从上笔抵销分录抄过来的金额】
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