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老师，小规模纳税人季度不超30万，免征增值税，账面上计提的销项税，需要做处理吗，谢谢
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您好，要写上，因为不到季末我们不知道会不会超
借：应收 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 （不是销项税科目哦）
季末
借： 应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
2024 07/01 20:52
84784949 
2024 07/01 20:59
老师，平时编制凭证是计提增值税了，就是内个季度下来，期末有余额，需要全部转营业外收入啊，那转营业外收入，是不是就得交个税经营所得啊（是家个体工商户）
廖君老师 
2024 07/01 21:05
您好，不是这么理解的哦，您看如果我们不计 应交税费-应交增值税，他就是 主营业务收入里，不交增值税当成收入进利润表，并所得税这个很公平呀
84784949
2024 07/02 07:21
老师，我不理解呢，如果并入收入，交经营所得，经营所得税率比增值税税率高啊，增值税小规模现在才1%
廖君老师
2024 07/02 07:26
您好，这么理解的，收入的1%是增值税，但是所得税不是收入为基数呀，是利润，收入减成本费用才是利润的呀
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