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不是第四季度的财务申报表与企业所得税汇算清缴申报表的比对吧

是的，汇算清缴报送的是年度财务报表，可能与第四季度预缴财务报表不一致。 企业所得税在季度预缴申报时，除部分可以季度享受的优惠政策可以进行纳税调整外，其他的税务与会计之间的差异一般不需要进行纳税调整，主要是按照会计利润进行申报。而汇算清缴则需要对全年的税务情况进行详细核算和调整，可能涉及更多的纳税调整项目，如视同销售、资产损失、税收优惠等，这些调整可能导致年度财务报表中的数据与第四季度预缴财务报表中的数据存在差异。

第一项“财务报表与税务报表”的比对，通常是将企业编制的财务报表（如资产负债表、利润表、现金流量表等）与向税务机关报送的税务报表（如增值税申报表、企业所得税申报表等）进行对比。 请问老师，怎么比对呢？利润表的内容一定是与汇算清缴的申报表是一致的，资产负债表与现金流量表怎么比对呢？

在进行财务报表与税务报表的比对时，资产负债表和现金流量表的比对方式如下： 对于资产负债表： 1.资产项目：关注存货、固定资产、无形资产等资产的期初、期末余额变动，与税务申报中的资产折旧、摊销、资产损失等相关申报数据进行比对。 2.负债项目：如应付账款、预收账款等的余额变动，可能影响增值税、企业所得税的申报。 3.所有者权益：重点比对未分配利润的期末余额，与企业所得税汇算清缴中利润的计算和分配情况进行对照。 对于现金流量表： 1.经营活动现金流量：与增值税申报表中的销售收入、进项税额等数据进行逻辑核对，例如销售商品、提供劳务收到的现金应与增值税销售额有一定的对应关系。 2.投资活动和筹资活动现金流量：与相关资产的购置、处置，以及借款、还款等税务申报事项进行比对。