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老师,您好,我们是出口退税贸易企业,我想问一下,就是我们6月份确认收入,收入金额是按照报关单上的出口日期是属于哪个月就确认到哪个月吗?还是收入有其他的确认方法

84785011| 提问时间:07/02 11:04
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
同学你好 对于出口退税贸易企业,收入确认的时间不是单纯按照报关单上的出口日期所属月份来确定,而是以出口并按会计规定做销售的时间为准。 根据相关规定,出口企业应在出口并按会计规定做销售的次月进行增值税纳税申报,即确认收入。具体来说,自营出口应以确认已报关、取得运输单据或已经向银行交单作为确认销售收入实现的时间;委托出口的,宜以确认已报关、取得委托出口相关单据或已经向银行交单作为确认销售收入实现的时间。如果企业是先收汇后发货的,则以确认发货时间作为收入实现时间。 同时需注意,《企业会计准则第 14 号——收入》(本准则已修改,执行企业会计准则的非上市企业,自 2021 年 1 月 1 日起施行)第四条规定,销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认: 1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.相关的经济利益很可能流入企业; 5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 另外,关于汇率的选择,纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后 1 年内不得变更。需注意的是,若当月 1 日是节假日或公休日,可以用上月最后一个工作日人行公布的汇率中间价为据(也有税局规定以下一个工作日汇率为准的)。
07/02 11:07
84785011
07/02 11:17
老师,您好,就是我现在都是按照出口报关单的时间来确认,一般出口报关单退税联出来之后,代表船已经开出。你说的运输单据是哪种单据? 还是向银行交单,是交什么单?
朴老师
07/02 11:25
运输单据是交接货物、处理索赔与理赔以及向银行结算货款或进行议付的重要单据,通常是指代表运输中的货物或证明货物已经付运的单据,它具体反映了同货物运输有关的当事人(如发货人、承运人、收货人等)的责任与权利。 常见的运输单据包括: 海运提单(Ocean Bill of Lading):是承运人或其代理人收到货物后,签发给托运人的一种单证。它是承运人或其代理人签发的货物收据,是货物所有权的凭证,也是运输契约或其证明。 海运单(Seaway Bill):形式与作用同海运提单相似,其主要特点在于收货人已明确指定。收货人并不需要提交正本单据,而仅需证明自己是海运单载明的收货人即可提取货物。海运单实质上不可转让,应用范围较窄,主要用于跨国公司成员之间的货物运输。 铁路运单(Railway Bill):由铁路运输承运人签发的货运单据,是收、发货人同铁路之间的运输契约。其正本在签发后与货物同行,副本签发给托运人用于贸易双方结算货款,在货物发生损失时,还可用于向铁路进行索赔。铁路运单不是物权凭证。 空运单(Airway Bill):由空运承运人或其代理人签发的货运单据,是承运人收到货物的收据,也是托运人同承运人之间的运输契约,但不具有物权凭证的性质,因此空运单也不可转让。 装船通知(Shipping Advice):货物离开起运地后,由出口商发送给进口商通知后者一定数量的货物已经起运的通知文件。在 FOB 或 CFR 条件下,进口商需要根据装船通知来为进口货物办理保险,因此一般要求出口商在货物离开起运地后两个工作日内向进口商发出装船通知。 提货单(Delivery Order):进口商(收货人)在货物到达目的地后,凭海运提单等运输单据向承运人的代理人换取的提货凭证,用于办理进口报关、提货等手续。 至于向银行交单,交单是指出口商(信用证受益人)在规定时间内向银行提交信用证规定的全套单据,这些单据经过银行审核,根据信用证条款的不同汇付方式,由银行办理结汇。 交单的要求通常有三点: 备齐单据:即信用证规定的单据全都备齐,且每种单据的份数符合信用证要求。 内容正确:单据内容与信用证规定严格一致。 提交及时:不能超过信用证有效期,也不能超过运输单据签发日期后 21 天。
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