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行政事业单位因机构改革撤并时，产生的债权债务（内部往来资金）需要退回主管单位，其账务处理需要依据《行政事业单位划转撤并相关会计处理规定》进行。 具体的会计分录应根据实际情况进行，以下是一个可能的示例，但请注意，实际操作时需结合具体的财务制度和相关规定来处理： 假设该行政事业单位为事业单位，在清算后将内部往来资金退回主管单位。 6 月会计分录（假设当时不知道确切的退回金额）： 借：其他应付款/其他应收款等（根据具体的债权债务科目确定） 贷：待处理财产损溢 7 月实际退回时的会计分录： 借：待处理财产损溢 贷：银行存款等 行政事业单位在进行划转撤并的相关会计处理时，应遵循财务、资产管理等有关规定，进行清算并做好资产和负债的移交、划转工作。同时，需注意确定好清算日、清算结束日等关键时间节点，并将资产清查报告、划转撤并方案及相关批复文件等作为原始凭证。具体的会计处理还需参考单位自身的财务制度和相关规定，以确保处理的准确性和合规性。