00:10:00
问题已解决
请问，23年暂估金额5,24年实际收到发票6，这样怎么做分录 借 利润分配-未分配利润 -5 贷 应付账款-暂估 -5，借 利润分配-未分配利润 6 贷 应付账款 6，汇算的时候调减1，对吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你的会计分录有误，正确的分录应该是：
23 年暂估时：
借：相关成本或费用科目 5
贷：应付账款-暂估 5
24 年收到发票时：
首先冲回暂估：
借：相关成本或费用科目 -5
贷：应付账款-暂估 -5
然后根据发票金额入账：
借：相关成本或费用科目 6
应交税费-应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人并取得专票）
贷：应付账款等科目 6
在汇算清缴时，不需要进行调减。因为 23 年暂估的费用 5 已经在当年进行了列支，24 年收到发票后是按照实际金额 6 入账的，不存在多列支的情况。
07/03 14:08
84785030 
07/03 14:13
如果是暂估成本是5，实际收到发票是4，那需要调增吗
朴老师 
07/03 14:18
对的
需要调增1的哦
84785030
07/03 14:22
好的，如果是暂估的工资，是不是还是要先计提了，通过应付职工薪酬科目
朴老师
07/03 14:24
同学你好
对的
是这样的
需要先计提
84785030
07/03 14:27
好的，我之前是按老师这种方式做的暂估处理，现在问了其他老师，回答的是要通过利润分配-未分配利润，我就一下子不确定了
朴老师
07/03 14:30
不用呀
你之前有暂估
现在直接原分录负数红冲暂估的然后再按发票来做分录就可以
不用做跨年的
84785030
07/03 14:33
老师，我上面的问题就是跨年了，今年5月冲销是23年的暂估哦
朴老师
07/03 14:37
同学你好
是呀
因为你去年暂估了
如果去年没暂估那你今年收到发票这样需要做跨年的
、你去年暂估了呀
你今年直接原分录负数红冲暂估的分录然后再按蓝字发票的金额做蓝字分录就可以了
这个不用做跨年调整
84785030
07/03 14:39
哦哦，就是去年没有暂估成本，但是属于去年的成本，才用利润分配科目嘛
朴老师
07/03 14:43
对的
你按我说的来做
这样不影响去年的损益
也不影响今年的
84785030
07/03 14:54
好的，因为是分项目做的成本的，汇算的时候，就是把暂估的汇总和实际收到发票的汇总，相减，如果没有冲销完暂估，汇算就调增，冲销完暂估了，就不用调减了嘛，做账还是按照上面发的正常做起走就可以了嘛
朴老师
07/03 14:59
这个汇算清缴调增差额
84785030
07/03 15:02
比如 A项目23年暂估10，24年5月实际发票8，B项目暂估10，实际收到发票9，这样是调增3嘛
84785030
07/03 15:02
比如 A项目23年暂估10，24年5月实际发票8，B项目暂估10，实际收到发票13，这样是不用调减吗
朴老师
07/03 15:06
同学你好
这个不用的
差额不大没事
84785030
07/03 15:08
好的，我只是打个比方，如果差额大的，是按我上面计算的这样来调整嘛
朴老师
07/03 15:10
同学你好
对的
是这样的
84785030
07/03 16:10
调增交的企业所得税，有怎么做分录了
朴老师
07/03 16:11
因为是跨年的
是什么企业会计准则呢
阅读 1902
描述你的问题，直接向老师提问
597
意见反馈
