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老师请问外贸企业内销收入的费用发票抵扣要按比例进行进项转出的规定，是依据哪个政策文件？
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适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
07/03 14:51
84784989 
07/03 14:52
请问依据哪个政策文件？
郭老师 
07/03 14:54
财税〔2016〕36号营业税改征增值税试点实施办法第二十九条关于兼营的规定。
84784989
07/03 14:58
老师请问这种就是外贸企业按照当月免税收入占内外销全部收入的占比去把管理费用其中属于免税比例的税额这些做进项转出的吗
84784989
07/03 14:59
管理费用按比例进行进项转出，这个依据是说发生的费用无法区分哪些是免税的哪些是应税的，所以才按比例转出的吗？
郭老师
07/03 15:00
你好，对的是的。这个就费用用在简易计税或者免税或者是一般计税里面分不清楚的，所以他不允许全部都抵扣了。
84784989
07/03 15:01
老师，那像企业的房租和水电费也是要按占比做转出的吗
郭老师
07/03 15:01
是的对的是的对的是的对的。
84784989
07/03 15:03
老师请问这个转出的进项税额对抵扣的发票有时间要求吗？因为我们留的一些管理费用发票都是前几年没有抵扣的，但是内销收入是发生在上月的
郭老师
07/03 15:04
这个没有时间限制的。
84784989
07/03 15:20
老师如果是管理费用进项转出的金额是直接计入对应的二级科目吗？
郭老师
07/03 15:20
你好，你就像电费的你写电费，办公费的就写办公费就是。
84784989
07/03 15:21
就是转出的税额直接计入当月对应的管理费用里面吧？
郭老师
07/03 15:23
是的，对的，是这么做的。
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