00:10:00
问题已解决
选项D不应该是应转回递延所得税负债25吗？怎么是50呢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学 。你好 很高兴为你解答
一开始我们确认的递延所得所负债（1400-1200）*25%=50（万元）
现在计税基础是=1200（万元）
会计账面价值是=1100（万元）
那分开来看
是不是1400又回到到1200 那原来确认的递延所得税负债50万元是不是就要转回了
07/03 22:34
84785019 
07/03 22:46
还不是很明白啊老师
84785019
07/03 22:47
需要转回的暂时性差异不是200-100=100吗
软软老师 
07/03 22:53
我们计算递延所得税资产和递延所得税负债
是以税法认可的计税基础为起点 高于就是递延所得税负债
低于就是递延所得税资产 二者是不能混淆的
那你现在会计账面价值是不是低于计税基础100万元
那就按照100万元来计提递延所得税资产
软软老师
07/03 22:55
而前面1400高于1200那现在是不是公允价值下降了到了1200 那这段就是确认递延所得税负债 一开始上升现在下降是不是就是转回来了
软软老师
07/03 22:56
这个需要分段看 你不能就是说是1100低于1200那就是转回的递延所得税负债 这个递延所得税负债没有关系 它是属于递延所得税资产
阅读 1816
描述你的问题，直接向老师提问
247
意见反馈
