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老师，我们是小规模，有笔单子合同约定需开3%专票，5月第一笔款到已开票并入账，第二笔款6月到但未开票，二季度收到的票比开出的票少，这个月又是一个报税期，我应该怎么做账更好呢？
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在这种情况下，5 月已开票并入账的部分正常处理。
5 月的账务处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税
6 月收到第二笔款但未开票时，可以先做未开票收入进行申报纳税。
账务处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税
在申报二季度增值税时，将 5 月已开票收入和 6 月未开票收入合并申报。
待后期实际开具 6 月未开票收入对应的发票时，再冲减未开票收入，按发票金额重新入账。
冲减未开票收入的账务处理：
借：主营业务收入 （红字）
应交税费 - 应交增值税 （红字）
贷：银行存款 （红字）
按发票重新入账的账务处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税
2024 07/04 09:28
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