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老师你看下21.12.31倒数第二个分录？怎么既有递延所得税资产又有递延所得税负债？
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因1.1日计税基础大于账面价值产生可抵扣差异，确定递延所得税资产
12.31日计税基础小于账面价值，产生应纳税差异，确定递延所得税负债
1.1日产生的可抵扣差异在12.31日已转回，相应的递延所得税资产也从借方转为贷方做转回处理
07/04 11:30
84784976 
07/04 11:37
老师它1.1和12.31的账面价值和计税基础分别是多少？
王元元老师 
07/04 11:40
1.1计税基础600，账面价值400
12.31计税基础562.5，账面价值900
84784976
07/04 12:07
老师如果这样算（900-562.5）*0.25不等于50啊？你看下
王元元老师
07/04 12:08
等于84.375，递延所得税负债
王元元老师
07/04 12:09
（600-400）*0.25=50这个是递延所得税资产
84784976
07/04 13:20
600和400怎么看出来的？
王元元老师
07/04 13:54
400是公允价值，600是固定资产原值700-折旧150
王元元老师
07/04 14:06
600是固定资产原值750-累计折旧150
王元元老师
07/04 14:07
400是1.1日投资性房地产的公允价值
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