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老师，收到退税的会计分录怎么做？增值税和附加税都有
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同学你好！增值税的情形如下：
1.直接减免增值税的情况：会计处理为，借：应交税费——应交增值税(减免税款)，贷：其他收益——政府补助。同时，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税(减免税款)。
2.即征即退、先征后退的情况：应在税款确认退还日确认收入，其会计处理为，借：其他应收款，贷：其他收益——政府补助。
3.留抵退税的情况：会计处理为，借：应交税费——增值税留抵税额，贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。随后，借：银行存款，贷：应交税费——增值税留抵税额。
07/04 14:25
徐超老师 
07/04 14:28
附加税如下：
借：银行存款
贷：应交税费—应交城建税/教育费附加
借：应交税费—应交城建税/教育费附加
贷：税金及附加
84784968 
07/04 14:32
老师，是多缴纳了退回了一部分
徐超老师
07/04 14:38
①当月多交：
借：应交税费—应交增值税—已交增值税
贷：银行存款
②月末结转：
借：应交税费—未交增值税—本期转入数
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
③次月收到税务退回：
借：银行存款
贷：应交税费—应交增值税—已交增值税
④月末结转时：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税—本期转入数
84784968
07/04 14:44
跨了好几个月的退税，也是包含了增值税和附加税
徐超老师
07/04 14:46
增值税跨了月也是一样的，和次月退回没区别，附加税只要不跨年，也是和上面一样做分录，跨年了要把税金及附加改为以前年度损益调整
84784968
07/04 14:50
有一笔退税是跨年了，这样的分录怎么做呢？
徐超老师
07/04 14:51
增值税因为不影响损益，所以没有区别，附加税的话：
借：银行存款
贷：应交税费—应交城建税/教育费附加
借：应交税费—应交城建税/教育费附加
贷：以前年度损益调整
84784968
07/04 14:54
好的，谢谢老师
徐超老师
07/04 14:55
好的同学，不客气的
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