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这一题不太懂，麻烦老师具体讲讲
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童鞋 你好 很高兴为你解答
第一个照片 根据税法规定 没有实际支付的 预提的费用不得税前扣除
会计账面价值=300（万元）
计税基础=680（万元）
现在税会差=680-300=380（万元）
根据规定对于股权激励如果计税基础大于账面价值 确认的递延所得税资产计入其他资本公积
纳税调增300万元
确认递延所得税资产=300*25%=75（万元）计入所得税费用
会计分录
借：递延所得税资产 75
贷：所得税费用 75
剩下的=380*25%=95（万元）
计入其他资本公积
借：递延所得税资产 95
贷：资本公积-其他资本公积 95
07/04 17:19
软软老师 
07/04 17:24
第二个照片
计税基础=120*5=600（万元）
年折旧=600/5=120（万元）
会计账面价值=120+120*3.4651=535.81（万元）
年折旧=353.81/5=70.76（万元）
税会差=（（600-120）-（535.81-70.76））*25%=3.74（万元）
所得税金额=2325*25%-3.75=577.5（万元）
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