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老师三题d选项不理解？账面不是已经扣除了滞纳金罚款。计税基础怎么能等于账面价值？
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你好，你看一下选项A的解析，负债的计税基础=账面价值-0（不可以税前扣除）
07/04 18:04
余倩老师 
07/04 18:04
同理，选项D也是这个道理哈。
84784976 
07/04 18:08
但是罚款滞纳金账面扣了，税法不扣，不可能相等啊
余倩老师
07/04 18:19
罚款滞纳金的对应的负债是不是账面价值=100（比如说），谈到扣除的都是税法上的扣除哈，税法上允许的扣除是0，账面价值不可能是0啊。
余倩老师
07/04 18:19
你说的是，是否允许扣除的方面，这个是问账面价值和计税基础。
84784976
07/04 18:23
对啊老师。账面上就是实际发生的，罚款滞纳金肯定都花钱了。税法上不认可。账面价值不等于计税基础啊
余倩老师
07/05 08:57
不是，因罚款滞纳金确认的负债，是负债哈，比如计入预计负债=100，你在考虑税前扣除的费用科目，不是负债科目。
84784976
07/05 09:02
老师有点明白了。它是不是不包含资产收入，只是负债的账面价值和计税基础。就像预计负债的账面它就是它自己-可以扣除的费用，计税基础是它-可以扣除的费用。
余倩老师
07/05 09:03
预计负债的账面价值，就是会计上的入账价值（不用减可以扣除的费用），但是计税基础是账面价值-可以扣除的费用
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