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你好，好了吗？

这转为投资性房地产时公允价值9200  账面价值8000  差额计入其他综合收益 年末投资性房地产9600  计税基础8000-8000/20*0.75=7700  差额1900 其中转换时产生的暂时性差异1200确认的递延所得税计入其他综合收益 其余700计入当期损益   产生的递延所得税700*0.25  175 计入当期损益  本年利润总额3000 本年投资性房地产公允价值增加了400  纳税调减  转为投资性房地产后同时税法允许扣除扣除 8000/20*0.75  300 应纳税所得额=3000-400-300=2300  应纳税额=2300*0.25=575 借：所得税费用  750        贷：应交税费-应交所得税  575              递延所得税负债  175