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这一题的c选项和d选项，麻烦老师详细解答一下

84784998| 提问时间：07/05 23:38

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软软老师

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职称：中级会计师,初级会计师,税务师,CMA

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总得公允价值变动=1000-600=400（万元）转换日公允价值=900 计税基础=800-800/20*4=640（万元）转换日计提的递延所得税负债=（900-640）=260*15%=39（万元）借：其他综合收益 39 贷：递延所得税负债 39 后期的税会差=400-260=140（万元）确认的递延所得税负债=140*15%=21（万元）借：所得税费用21 贷：递延所得税负债 21 计税年折旧=800/20=40（万元）因此计入应纳税所得额=租金80-计税折旧40=40（万元）

07/06 01:31

84784998

07/06 11:19

不太懂为什么要用400作为总的，然后转换日还有后期都作为它的组成部分。我的理解是转换时，900-640 作为差异，×25％确认其他综合收益然后在12月31日，再用1000减600，差异400，乘25%，再确认所得税费用，根据时段分两次确认，这样不对吗

软软老师

07/06 11:20

童鞋你好很高兴为你解答也是可以的

84784998

07/06 15:30

但是这样算金额不对啊，麻烦老师用时间段的方法给我讲解一下吧

软软老师

07/06 15:58

转换日转换日公允价值=900 计税基础=800-800/20*4=640（万元）转换日计提的递延所得税负债=（900-640）=260*15%=39（万元）借：其他综合收益 39 贷：递延所得税负债 39 年末公允价值变动增加额=1000-900=100 税法折旧=40 确认的递延所得税负债=140*15%=21（万元）借：所得税费用21 贷：递延所得税负债 21 计税年折旧=800/20=40（万元）因此计入应纳税所得额=租金80-计税折旧40=40（万元）