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第4问的答案怎么做

2016 年年末，该专利技术的账面价值 = 800 - 800/5 * 2 - 60 = 420（万元） 计税基础 = 800 - 160 * 2 = 480（万元） 产生可抵扣暂时性差异 = 480 - 420 = 60（万元） 递延所得税资产 = 60 * 25% = 15（万元） 应纳税所得额 = 1000 + 60 = 1060（万元） 应交企业所得税 = 1060 * 25% = 265（万元） 所得税费用 = 265 - 15 = 250（万元） 会计分录为： 借：所得税费用 250 递延所得税资产 15 贷：应交税费 - 应交所得税 265

 应纳税所得额 = 1000 + 60 = 1060（万元），这一步还是不太理解，

在 2x16 年： 会计上，该专利技术计提减值准备 60 万元（800 - 800/5×2 - 420），但是税法规定当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除 利润总额为 1000 万元 而在会计处理中，专利技术摊销计入了成本费用，但在税法上2x16年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为 160万元，会计上摊销额与税法规定可扣除的摊销额一致，对利润没有调整 由于减值准备会计上计提了，但税法不认，所以在计算应纳税所得额时，需要在会计利润（1000 万元）的基础上把计提的减值 60 万元加回来 所以，应纳税所得额 = 1000 + 60 = 1060 万元