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老师资本公积600，为什么不加到抵权益的资本公积里？我觉得资本公积是6000+16000。
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2024 07/06 18:15
吴卫东老师 
2024 07/06 18:17
这里属于同一控制下的企业合并 支付对价57200
被投资方所有者权益账面价值51200
长投以被投资方所有者权益账面价值入账
确认资本公积借方6000 是冲减资本公积 不是增加
借：长期股权投资 51200
资本公积 6000
贷：银行存款 57200
84784976 
2024 07/06 18:28
老师我看非同控的情况下都是6000+16000？同控为什么不能加啊
吴卫东老师
2024 07/06 18:35
要分情况，看资本公积在借方还是贷方 在借方是冲减 在贷方是增加。
84784976
2024 07/06 18:40
那这里怎么没考虑6000？
吴卫东老师
2024 07/06 18:45
合并报表里面是要考虑这个6000，但是你截图里面的抵消分录是抵消被合并方的所有者权益，这个6000是母公司的冲减的。
84784976
2024 07/07 08:31
老师母公司个报6000做了。合报资本公积为什么不是6000+16000？合报不也应该做账
吴卫东老师
2024 07/07 09:25
这里的分录是个报冲减6000 假设母公司报表里面资本公积8000
然后还要抵消子公司的所有者权益 子公司资本公积要和母公司长投做抵消
那么合并报表里面的资本公积数字是8000-6000=2000
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