00:10:00
问题已解决
老师，我们小规模纳税人季度未满30万普票免征增值税，但是专票不免，针对普票我一样计提销项税额，然后再把这个销项税额结转营业外收入吗，老师
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好！小规模不涉及销项税额这个明细科目，就通过应交税费-应交增值税来核算就可以了，专票计提，然后转入营业外收入
07/08 15:33
84785014 
07/08 15:36
就相当于不满30万的，其中专票计提，普票直接贷主营业务收入不含税的金额和营业外收入就是税额金额。
84785014
07/08 15:40
就相当于，如果是专票，借，银行存款，贷主营业务收入，应交税费增值税，这个是专票，等着交税再冲应交税费，而普票就是借，银行存款，贷，主营收入，应交税增值税，然后再讲应交结转营业外收入对吧，老师
丁小丁老师 
07/08 15:47
您好！实务中没这么复杂，普票直接不确认增值税
借：银行存款
贷：主营业务收入
专票就确认增值税
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
同时
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
84785014
07/08 15:52
普票不确认增值税的话，那我的收入不对呀，税控系统直接就是不含税收入呀，老师
丁小丁老师
07/08 15:54
您好！不好意思，我理解成免税发票了，普票是开1%税率，专票也是1%税率吗？
84785014
07/08 15:57
对的，老师，我理解是，专票交1%计入应交增值税，差额2计入营业外收入，但是普票由于是免征增值税，免征的1%结转计入营业外收入还是3%计入营业外收入，还是有点蒙
丁小丁老师
07/08 16:03
您好！如果都是1%，那就简单处理
普票
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
同时
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
专票没有营业外收入
84785014
07/08 16:05
好的，就普票按1%结转营业外收入就可以哈，老师
丁小丁老师
07/08 16:11
您好！是这样理解的哈
84785014
07/08 16:13
好的，老师，老师，还有一个问题，就是计提增值税是要交的增值税，针对小规模纳税人需要结转到未交税金吗，还是结不结转不影响
丁小丁老师
07/08 16:31
您好！不需要，小规模就用应交税费-应交增值税就可以了
阅读 825
描述你的问题，直接向老师提问
136
意见反馈
