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老师麻烦问下1.即征即退的增值税结转分录怎么做呢 2.关于高企+即征即退的企业账务难做么跟普通账务相比的话
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1.即征即退的增值税结转分录通常如下：计算应退税额时：借：其他应收款 - 增值税即征即退贷：营业外收入 - 政府补助实际收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款 - 增值税即征即退
2.高企（高新技术企业）+即征即退的企业账务相对于普通账务来说，会更复杂一些。
高新技术企业通常需要对研发费用进行单独的核算和归集，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用和其他费用等，这需要对相关政策和核算方法有深入的理解和准确的把握。
即征即退的增值税账务处理也需要对政策有清晰的认识，确保计算准确和合规申报。
例如，在普通企业中，可能不需要像高新技术企业那样详细地核算研发费用的各个项目；而在增值税处理上，普通企业一般没有即征即退的情况，不需要进行相关的特殊账务处理。
07/09 16:18
84784962 
07/09 16:27
老师，上个人员做的增值税结转和你说的这上面好像不一样呢
朴老师 
07/09 16:34
这个是增值税月底结转的
84784962
07/09 16:35
对 我要做的就是月底结转的，分录应该怎么做呀？老师
朴老师
07/09 16:40
1、缴纳即征即退增值税时：
借：应交税费—应交增值税（已交增值税），
贷：银行存款，
2、收到增值税的退税时：
借：银行存款，
贷：营业外收入—政府补助，
3、结转本年利润：
借：营业外收入—政府补助，
贷：本年利润。
84784962
07/09 16:48
老师，月底结转呢 普通和即征即退的混合经营的
朴老师
07/09 16:53
对于普通和即征即退的混合经营，增值税月底结转的分录如下：
1.结转进项税额：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
2.结转销项税额：借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）
3.计算应缴纳的增值税（如果销项税额大于进项税额）：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 - 未交增值税
4.对于即征即退部分：（1）计算应退税额时：借：其他应收款 - 增值税即征即退贷：营业外收入 - 政府补助（2）实际收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款 - 增值税即征即退
例如，本月进项税额为 5000 元，销项税额为 8000 元，其中即征即退项目的销项税额为 2000 元。
结转进项税额：
借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 5000
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 5000
结转销项税额：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 8000
贷：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 8000
计算应缴纳的增值税：
借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 3000
贷：应交税费 - 未交增值税 3000
对于即征即退部分，应退税额 = 2000 × 税负率（假设为 30%）= 600 元
计算应退税额时：
借：其他应收款 - 增值税即征即退 600
贷：营业外收入 - 政府补助 600
实际收到退税款时：
借：银行存款 600
贷：其他应收款 - 增值税即征即退 600
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