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老师，某首饰商城为增值税一般纳税人，12月发生一下业务 为个人定制加工金银首饰，个人提供原材料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元，商城无同类首饰价钱， 计算消费税和增值税
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该业务需要缴纳消费税和增值税，计算如下：
消费税：
首先确定计税依据，由于商城无同类首饰价格，根据规定，带料加工的金银首饰应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式为：（材料成本＋加工费）÷（1 - 金银首饰消费税税率）
材料成本为个人提供的原材料含税金额30.42万元，加工费为个人支付的含税金额4.68万元。
先进行价税分离：
材料成本不含税金额 = 30.42 ÷（1 + 13%）= 27（万元）
加工费不含税金额 = 4.68 ÷（1 + 13%）= 4.14（万元）
组成计税价格 =（27 + 4.14）÷（1 - 5%）= 33.31（万元）
消费税 = 33.31×5% = 1.67（万元）
增值税：
增值税销项税额 = 组成计税价格×增值税税率 = 33.31×13% = 4.33（万元）
综上，消费税为1.67万元，增值税为4.33万元。
07/10 12:03
84785014 
07/10 12:21
但是答案不是这样的，答案中只对加工费算增值税
朴老师 
07/10 12:29
同学你好
如果只是加工那就只有加工劳务的增值税
84785014
07/10 12:42
但是这里是受托加工呀，不组价吗，消费税怎么组价了呢
朴老师
07/10 12:44
不是消费税应税消费品的是不用交
首先确定计税依据，由于商城无同类首饰价格，根据规定，带料加工的金银首饰应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
84785014
07/10 13:12
那增值税计税依据为什么不是组价呢，而仅仅是加工费算的呢
朴老师
07/10 13:14
增值税的计税依据在某些情况下是加工费，而不是组价，主要有以下原因：
1.税收政策规定：税法对于增值税的计税依据有明确的规定。在加工修理修配劳务中，通常以加工费作为计税依据，这是为了简化税收计算和征管，确保税收政策的明确性和可操作性。
2.业务实质：加工修理修配劳务的主要价值体现是提供的加工服务，加工费能够直接反映这部分服务的经济价值。
3.便于核算与征管：以加工费为计税依据相对容易确定和核算，减少了税务机关和纳税人在确定计税价格时的复杂性和争议。
例如，某企业为客户提供加工服务，收取加工费 10,000 元，增值税税率为 13%，则增值税销项税额 = 10,000 × 13% = 1,300 元。
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