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老师,每月应交税费应该归到利润表哪里?
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速问速答同学你好
每月应交税费在利润表中的体现取决于税费的具体类型:
1.企业所得税:在利润表中的“所得税费用”项目中反映。所得税费用是根据企业的应纳税所得额乘以适用税率计算得出的,反映了企业当期应负担的所得税费用。
2.增值税:由于增值税属于价外税,不影响企业的利润,所以不在利润表中直接体现。但增值税的附加税费,如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等,会在利润表中的“税金及附加”项目中反映。
3.消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等:在利润表中的“税金及附加”项目中反映。
例如,某企业当月的营业收入为 100 万元,适用的增值税税率为 13%,增值税销项税额为 13 万元,同时当月缴纳城市维护建设税 7%,教育费附加 3%,地方教育附加 2%,共计 1.3 万元。则在利润表中,增值税 13 万元不体现,而税金及附加 1.3 万元会在“税金及附加”项目中列示。
07/10 16:45
84785040
07/10 16:47
哦哦,这样啊
84785040
07/10 16:47
谢谢老师
84785040
07/10 16:50
那利润表中的收入应当计100万,就不能计113万了是吧?
朴老师
07/10 16:54
同学你好
对的
是这样的
因为是不含税收入
84785040
07/10 16:59
税金及附加在管理费用还是财务费用呢?
朴老师
07/10 17:01
税金及附加既不在管理费用中,也不在财务费用中。
税金及附加是一个单独的会计科目。
之前,像城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税费是在管理费用中核算。但后来会计准则进行了调整,将这些税费统一在“税金及附加”科目中核算。
例如,企业计算并缴纳城市维护建设税时,会计分录为:
借:税金及附加
贷:应交税费 - 应交城市维护建设税
缴纳时:
借:应交税费 - 应交城市维护建设税
贷:银行存款
84785040
07/10 17:06
我发的这个图片,税金及附加应该放哪里
朴老师
07/10 17:09
得单独一行税金及附加
84785040
07/10 17:19
好的,谢谢
朴老师
07/10 17:20
同学你好
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