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问题已解决
上月的材料开支出去了，发票还没有来，我把上月的开支金额做了暂估，这月发票来了，本想把暂估冲了，结果发现上月的暂估已经结转了，那这月应该如何做分录
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本月的处理方式如下：
首先，冲减上月的暂估入账：
借：原材料 （暂估金额，红字）
贷：应付账款 - 暂估应付款 （暂估金额，红字）
然后，按照发票金额入账：
借：原材料
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 （发票金额）
由于上月暂估的材料已经结转，本月还需要调整相关成本：
如果上月多暂估导致成本多结转：
借：应付账款 - 暂估应付款 （差额）
贷：以前年度损益调整 （差额）
借：以前年度损益调整 （差额）
贷：利润分配 - 未分配利润 （差额）
如果上月少暂估导致成本少结转：
借：以前年度损益调整 （差额）
贷：应付账款 - 暂估应付款 （差额）
借：利润分配 - 未分配利润 （差额）
贷：以前年度损益调整 （差额）
例如，上月暂估材料 1000 元并已结转成本，本月发票金额为 1200 元。
冲暂估：
借：原材料 1000（红字）
贷：应付账款 - 暂估应付款 1000（红字）
按发票入账：
借：原材料 1200
应交税费 - 应交增值税（进项税额） 156
贷：应付账款 1356
调整成本：
借：应付账款 - 暂估应付款 200
贷：以前年度损益调整 200
借：以前年度损益调整 200
贷：利润分配 - 未分配利润 200
07/10 16:51
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