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[单选题]甲烟厂为增值税一般纳税人,2023年3月从烟 农手中购进烟叶支付的价款总额为50万元,并开具收 购发票。 支付运费并取得增值税专用发票,注明税额 0.36万元。 本月领用购进成本20万元的库存烟叶 (从 一般纳税人处购入)和本月购进烟叶的80%用于生产 卷烟。 甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额() 万元。 A.6.24 B.5.46 C.6.46 D.6.44 请问老师这个题怎么做呢？
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您好，甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额 50*9%+50*1%*80%+20*1%+0.36=5.46
07/10 21:18
84784962 
07/10 21:22
甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额＝50×（1＋20%）×9%＋50×（1＋20%）×80%×1%＋20×1%＋0.36＝6.44（万元）。这是我计算的
84784962
07/10 21:24
甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额＝50×（1＋20%）×9%＋50×（1＋20%）×80%×1%＋20×（1-9%）×1%＋0.36＝6.46（万元）。老师这是答案给的
84784962
07/10 21:25
请问老师为啥要乘以（1-9%）
廖君老师 
07/10 21:37
您好，对不起，我漏考虑烟叶税和还原买价了，这里答案也是错的，是乘1-9%
50*(1+20%)*9%+50*(1+20%)*80%*1%+20/(1-9%)*1%+0.36=6.45978
20%是烟叶税，买价=成本+进项税（买价*9%），所以成本/（1-9%）=买价，进项税=买价*9%
84784962
07/10 21:39
谢谢老师
廖君老师
07/10 21:42
亲爱的朋友，您太客气了， 祝您生活顺意~ 考试顺利~
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