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问题已解决
老师，您好！我们请了一个大学专家教授做咨询，专家在税务局代开了一张2000元的咨询费发票，发票右下方写着由支付方代扣代缴劳务报酬个税，想问一下老师，我从公司基本户上转钱给专家是应该转2000元，还是把个税扣了转1760(=2000元–240元个税)给他啊？
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你好，代扣大脚个人所得税（2000-800）*20%=240，支付1760
07/12 13:11
84784975 
07/12 13:14
哦，老师那收到这张2000元的咨询费发票我该怎么写分录呢？
暖暖老师 
07/12 13:15
借管理费用-咨询费2000
贷应付职工薪酬2000
计提个税
借应付复职工薪酬240
贷应交税费-应交个人所得税240
支付借应付复职工薪酬1760
贷银行存款1760
84784975
07/12 13:28
哦，好的！谢谢老师耐心解答！老师，之前我不知道把个税扣了再支付，发生了一个错误，已经从公司基本户上按照开票金额支付了2000元给专家，现在有什么办法补救吗？
暖暖老师
07/12 13:29
这个税款只能我们自己承担了
84784975
07/12 13:34
那我多支出去，这240元该如何做账务处理啊？
暖暖老师
07/12 13:35
也是管理费用，我们承担借管理费用-税金贷银行存款
84784975
07/12 13:47
老师，但是这个240元没有发票啊，进管理费用可以所得税税前扣除吗？
暖暖老师
07/12 13:48
我们代扣代缴有完税凭证
84784975
07/12 14:08
老师的意思是拿这240的完税证明来作为这张凭证的附件对吗？可以喊专家退240元到公司账户上或者喊他再开点发票，不知道这样行不行？
暖暖老师
07/12 14:10
也是可以的，拿240元的费用报销单
84784975
07/12 14:25
哦，如果专家再开多少发票才对啊？我计算不出来哦，老师可以帮忙算一下吗？
暖暖老师
07/12 14:30
直接按照240开具就可以了，
84784975
07/12 14:48
不对啊！(2240–800)*20%=288，2240–288=1952元(实际支付)，也不是2000元已经实际支付时钱啊？
暖暖老师
07/12 14:49
这里240是税款，你凑不出来个正好呀
84784975
07/12 14:56
专家开的是咨询费，现在这240元叫他开啥货物名称呢？这240元可以计入借：营业外支出，贷：银行存款吗？
暖暖老师
07/12 14:58
咨询服务费就可以，可以计入营业外支出
84784975
07/12 14:59
老师，现在就是纠结这240元支出没有发票的问题，能否税前扣除啊？
暖暖老师
07/12 15:00
没有发票不可以，本来税金个税企业是不可以扣除
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