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老师您好，我有疑问，就是 应付职工薪酬 这个科目，在会计准则里面，究竟包不包含员工个人社保和个税，我遇到两个公司计提工资做法都不一样，究竟哪个做法是正确的， 一个是这样的 借：三大期间费用/成本等6 贷：薪酬-实发工资4 薪酬-个人社保1 薪酬-个税1 发放工资时候 借：薪酬-实发数4 薪酬-个税1 薪酬-个人社保1 贷：银行4 其他应收-社保1 应交税费-代扣代缴个税1 另外一家公司是 借：三大期间费用/成本等 贷：薪酬-实发工资 其他应收款-个人社保 其他应收款-个税
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您好
借：管理费用等-工资
贷：应付职工薪酬-工资 包括实发工资 个人五险一金 个人所得税
发放工资
借 应付职工薪酬-工资
贷 其他应付款-个人社保费
贷 其他应付款-个人公积金
贷 应交税费-个人所得税
贷 银行存款
上交社保公积金
借 应付职工薪酬-社保费
借 应付职工薪酬-公积金
借 其他应付款-个人社保费
借 其他应付款-个人公积金
贷 银行存款
申报个人所得税缴纳
借 应交税费-个人所得税
贷 银行存款
应该是这样写分录的
您两个分录好像都有点问题
07/12 13:24
84784989 
07/12 13:28
我第一家公司分录，我没有把社保公积金这块也写上，那家公司是缴纳社保公积金和计提社保公积金是做一个记账凭证里的，那就是第一个公司是对的
然后就是，会计准则不是说，个人社保这块，要放到其他应收款吗，我知道有些公司是放其他应付的
bamboo老师 
07/12 13:33
先发放工资 后支付社保就是其他应付款
先支付社保 后发放工资 就是其他应收款
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