免费问答

1.检查数据来源和范围：确认资产负债表中的数据是完整且准确地从会计账簿或财务系统中提取出来的。检查应收应付往来报表的汇总数据的来源，包括所涵盖的业务范围、时间段、核算单位等是否与资产负债表一致。 2.核对会计科目明细：对应收、预收科目，详细检查相关的明细账，查看每一笔交易的记录，确认入账金额、客户名称、业务内容等信息是否正确。对应付、预付科目，同样检查明细账目，核实供应商信息、交易金额、业务事项等。 3.重算与核对公式：检查资产负债表中应收、预收、应付、预付科目的计算和填列公式是否正确。对于往来报表的汇总表，也检查其数据汇总和计算的逻辑是否存在错误。 4.查找未达账项：检查是否存在款项已收付，但会计凭证尚未编制或尚未入账的情况。 5.检查调整事项：查看是否存在期末的调整事项，如坏账准备的计提、汇兑损益的调整等，这些调整是否正确地反映在资产负债表和往来报表中。 例如，如果发现资产负债表中的应收账款余额比往来报表中的应收账款汇总表金额少，可能是因为有一笔销售业务已发生，但尚未在会计系统中记录；或者在计算资产负债表应收账款余额时，漏算了某笔业务的金额。