老师合并报表还是模糊，就是那些年初数，连续编制报表的时候，年初数怎么搞可以大致说一下嘛_实务

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老师合并报表还是模糊，就是那些年初数，连续编制报表的时候，年初数怎么搞可以大致说一下嘛

84785029| 提问时间：07/12 17:40

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，把2调整4抵消分录要抄6遍（这是我的老师建议的）(一)年末对子公司的个别财务报表进行调整(调整分录)(二)将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录)(三)长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销(四)母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销(五)未实现内部销售利润及其相关债权债务的抵销(六)其他内部债权债务的抵销。内部交易在连续编报的情况下，每年要把以前年抄过来，损益科目改为未分配利润——年初，因为这是在子公司报表的基础上编的，子公司报表又没有变动过

07/12 18:08