老师，想问一下，资产负债表编制是不是应该把应收的负数调整到应付，应付的负数调整到应收，公司不用预收预付的科目_实务

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老师，想问一下，资产负债表编制是不是应该把应收的负数调整到应付，应付的负数调整到应收，公司不用预收预付的科目

84784984| 提问时间：07/12 19:31

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，是的哦，就是报表要重分类资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款 “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列； “其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。比如应收账款科目借方余额100，明细是应收账款-A 借方余额 120,应收账款-B 贷方余额 20 应付账款科目贷方余额200，明细是应付账款-C 贷方余额 250,应付账款-D 借方余额 50 报表列示应收 120 预收 20 应付 250 预付 50

07/12 19:33

84784984

07/12 19:38

公司没用预收和预付的科目，那我应收有负数了，是不是调到应付里这样可以吗

廖君老师

07/12 19:40

您好，是的，往来科目要看到具体往来单位哦，不是一个总数来看的

84784984

07/12 19:47

我是看余额表借贷方的，应收在贷方有数的就调到了应付，因为公司下面不用预收预付做账这样调到应付有问题没？

廖君老师

07/12 19:50

您好，不对的，要看具体是哪一家的，不能用总的数值比如应收账款科目借方余额100，明细是应收账款-A 借方余额 120,应收账款-B 贷方余额 20 应付账款科目贷方余额200，明细是应付账款-C 贷方余额 250,应付账款-D 借方余额 50 报表列示应收 120 预收 20 应付 250 预付 50

84784984

07/12 20:19

那填写报表时候，应收负数，我调到应付是错了么？

廖君老师

07/12 20:27

您好，我没说您错，我说应收有ABCDE很多家，A在借方余额您不用重分类,B贷方余额您才需要重分类

84784984

07/12 20:39

那我把这个贷方余额都调到了应付下面，是不是就不对了

廖君老师

07/12 20:42

您好，如果您用总的金额，没有具体到每个往来单位，这个是不对的