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是这样的，完整的。 如果公司按月发放的此生育保险，等到生育津贴申请下来后公司多退少补。 3个月分录： 计提工资社保（生育人员）： 借：管理费用——工资 管理费费用——单位社保 贷：应付职工薪酬——工资  应付职工薪酬——单位社保 其他应付款——个人社保 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：现金 缴纳社保： 借：应付职工薪酬——单位社保 其他应付款——个人部分 贷：银行存款 收到津贴： 借：银行存款： 管理费用： 其他应付款——生育津贴 发放差额金额 借：其他应付款——生育津贴 贷：现金