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老师，房开企业顶工程款，和建筑商签订的顶工程款协议金额是1000万元，把房屋直接与建筑商指定的个人签订购房合同金额是800万，有两个问题：1.房地产开发企业是否应增值税确认收入800万元，企业所得税确认收入1000万元？ 2.建筑商应针对这笔业务开具1000万元还是800万元的增值税发票？
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同学你好，房地产开发企业应增值税确认收入800万元，企业所得税确认收入800万元。
2024 07/13 11:56
薇老师 
2024 07/13 11:57
因为实际发生的销售金额只有800万元
84784997 
2024 07/13 12:50
1000万元与800万元的差额计入营业外收入吗？
薇老师
2024 07/13 12:56
1000万元与800万元的差额计入营业外收入吗？是的，
84784997
2024 07/13 12:56
建筑商应开具1000万元发票，对吗？
薇老师
2024 07/13 13:04
老师认为不应开1000的发票，
84784997
2024 07/13 13:32
但是和建筑商签订的是抵顶1000万元的工程款啊
薇老师
2024 07/13 14:04
实际款售价只有800万
薇老师
2024 07/13 14:06
这个交易房产开发商是损失200万元的
薇老师
2024 07/13 14:08
与建筑商指定的个人签订购房合同金额是800万一购房合同是800万，自然是确认800万的收入。
84784997
2024 07/13 15:56
但这200万也是我的成本，得在账务处理上表现出来啊
84784997
2024 07/13 15:57
收到发票：
借：开发成本1000
贷：应付账款_建筑商1000
购房合同确认收入：
借：应付账款_建筑商800
贷：主营业务收入800
差额部分：
借：应付账款_建筑商200
贷：营业外收入200
按建筑商应开具1000万元发票
老师，这样写分录可以吗？
薇老师
2024 07/13 16:18
可以的，这200就是房抵账的营业利得。
84784997
2024 07/13 16:20
老师，以上分录没问题吧？计入营业外收入的200万元是需要交企业所得税吗？
薇老师
2024 07/13 16:20
计入营业外收入的200万元是需要交企业所得税吗——是要交企业所得税的呢。
84784997
2024 07/13 16:21
好的，谢谢老师
薇老师
2024 07/13 16:22
嗯嗯，好的，继续加油！
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