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问题已解决
老师您好，这个甲公司估计该项固定资产的可收回金额为460万元，不用考虑这个吗
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你好，同学，资产账面价值小于可收回金额，没有发生减值，不用考虑。
07/13 16:45
84784956 
07/13 17:00
好的，谢谢老师
84784956
07/13 17:37
老师，这个题型不懂，能跟我分析下吗，1：为什么第一个库存商品是新增可抵扣暂时性差异是30万元，是用年末减去年初吗，有没有通用公式呢，第二无形资产年初计税基础为什么是81呢，年末为什么又是72呢，第三交易性金融资产为什么年末口径为0呢，为什么是转回应纳税暂时性差异30，为什么是转回可抵扣暂时性差异8呢
小敏敏老师 
07/13 18:49
①库存商品用年末的暂时性差异减去年初暂时性差异
小敏敏老师
07/13 18:52
无形资产取得时税法鹤会计一致都是90，税法10年摊销，18年初计税基础=90-90/10=81，年末计税基础=81-9=72
小敏敏老师
07/13 18:54
交易性金融资产18年3月出售，年末账面价值和税法计税基础都为0。
小敏敏老师
07/13 18:55
交易性金融资产期末暂时性差异为0，期初30，0-30=-30，所以是转回应纳税暂时性差异30。
小敏敏老师
07/13 18:57
应收账款也是同样的分析道理，期末-期初=2-10=-8，转回可抵扣暂时性差异8。
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