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请问老师，小规模纳税减免的增值税和附加税，做账时要记入营外收入不？
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您好，减免的附加税不用做账，增值税计入营业外收入
07/13 18:37
84784975 
07/13 18:40
老师，小规模，我的总未开票收入是779093.5，这个如何算应交增值税，减免税？帮我写个计算过程，及会计分录带数据的，谢谢！
刘艳红老师 
07/13 18:41
您好， 全额按一个点交，用779090.5/1.01*0.01
借：应收账款779090.
贷：主营业务收入779090.5/1.01
应交税费779090.5/1.01*0.01
84784975
07/13 18:42
减免的怎么算，会计分录？
刘艳红老师
07/13 18:46
你是指减免的什么税
84784975
07/13 18:46
增值税啊？
刘艳红老师
07/13 18:46
这个没有减免呀，超过了就是全额按一个点来交呀
84784975
07/13 18:47
减免的那2个点呢？
刘艳红老师
07/13 18:48
全都按一个点算的呀，这样算就可以了，你只交了一个点的税呀
刘艳红老师
07/13 18:48
减免的那两个点不用管，本来开票就只要一个点
84784975
07/13 18:49
填表时，有个减免金额，2个点的，账上怎么处理？
刘艳红老师
07/13 18:51
这个不用管呀，账上就按我说的这样做分录哦
刘艳红老师
07/13 18:51
减免的，本来就没有交呀，你账上就是按一个点算的，交的是一个点的税
84784975
07/13 18:52
减的那2个点，不用做营业外收入？
刘艳红老师
07/13 18:54
不用呀，现在开票本来就是一个点，按一个点来就做账就可以了，申报表的直接减免就行了
84784975
07/13 18:56
好，那个附加税是按减半后的计提？
刘艳红老师
07/13 18:57
是的，是的，就是这样的
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