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这里是发生的对外担保费，税法规定不能扣除，你出来结果以后要支付900万，前面确认了800万，需要再计提100万元，会计利润减少100万，但是这笔支出不能税前扣除，还要纳税调增100万，这样一减一增最后对应纳税所得额是没有影响的。所以不调整应交所得税。

老师，你好，假设21年度利润总额是1000万，这1000万是会计口径，预计负债对应营业外支出，这1000万里面肯定减去过800万了，税法不让扣除，计算应纳税所得额，我就得调增800万，就是1800万，怎么能是对应纳税所得额没有影响呢

那现在我多估计了100万，这个债务担保就应该再把利润总额调增100，变成1900万，这才是应纳税所得额

裁判结果出来之后   你还要在计提100万的营业外支出  那么会计利润就是1000-100  这时候担保支出变成了900万不能税前扣除  应纳税所得额还是900+900  这影响了吗？

老师，我不明白你说的900加900，我这样理解你看对吗，判决下来前，应该调增800，这时已经是1800了，然后判决出来了，计提100营业外支出，变成1700，然后调增1000，所以不变，是这样吗

也可以这么理解，你这里说的都是应纳税所得额。不要这么笼统的算。 应纳税所得额是以会计利润为基础 进行纳税调增调减以后得出来的。 比如这里  判决结果没出来以前 会计利润1000   但是其中800万的担保费不允许扣除  那么应纳税所得额就1000+800    判决结果出来以后  会计上要补提100的营业外支出   会计利润就变成了900  但是担保费支出900  不允许税前扣除 要纳税调增  应纳税所得额就变成了900+900   应纳税所得额没有变化 您前面这种理解也是可以的   但是不是特别的规范。 希望对您有所帮助。

谢谢老师的耐心解答，我基本明白了，辛苦您了，非常感谢

不客气，希望对您有所帮助。