请教以下差额征税的小规模旅行社会计分录是否正确： 1开具旅游收入发票，借：应收账款101元，贷：营业收入100元，贷应交增值税1元； 2取得可扣除成本发票：借：营业成本80元，贷：银行存款80元； 3结转减免增值税：借：应交增值税1元，贷：营业外收入1元。_税务

问题已解决

请教以下差额征税的小规模旅行社会计分录是否正确： 1开具旅游收入发票，借：应收账款101元，贷：营业收入100元，贷应交增值税1元； 2取得可扣除成本发票：借：营业成本80元，贷：银行存款80元； 3结转减免增值税：借：应交增值税1元，贷：营业外收入1元。

84784978| 提问时间：2024 07/15 09:18

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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这个会计分录基本正确，但在差额征税的处理上可以更加完善。步骤 1 的会计分录是正确的。步骤 2 取得可扣除成本发票时，应按照差额征税的规定进行处理。正确的分录应为：借：营业成本 80 元应交税费——应交增值税 2.4 元（80×3%）贷：银行存款 80 元步骤 3 结转减免增值税时，应按照扣除成本后的差额计算。由于销售额为 100 元，可扣除成本 80 元，所以应纳税额 = （100 - 80）÷ 1.03 × 3% ≈ 0.58 元。正确的分录应为：借：应交税费——应交增值税 0.58 元贷：营业外收入 0.58 元

2024 07/15 09:20