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资料三种   购入的归票被按照交易性金融资产来核算 初始投资成本100万 那么计税基础就是100万 年末该股票公允价值150 年末账面价值150 账面价值大于计税基础   产生应纳税所暂时性差异50

资料四和资料五呢

资料四    22年年末资产账面价值400  计税基础600-600/10*1.5=540 资产的账面价值小于计税基础  产生可抵扣暂时性差异    资料五 这里是无形资产加计扣除产生的是永久性差异  

老师，我都看不懂这个答案

第一个交易性金融资产 我上面解释清楚   第二个  无形资产这个由于使用年限不确认所以不计提摊销   22年初账面价值600   21年计提了摊销600/10/2=30  计税基础 570  21年7月开始计提摊销   年初账面价值大于计税基础  产生应纳税暂时性差异  30   23年年末账面价值 400   22年计提摊销600/10=60  计税基础  540   年末账面价值小于计税基础  产生可抵扣暂时性差异 140    第三个   会计上有200万的开发支出转入无形资产入账价值200  按照5年计提这摊销  当年7月开始计提摊销 当年会计上账面价值=200-200/5/2=180  可以按照100%加计扣除  计税基础180*2=360  这里属于永久性差异   不确认递延所得税 第四个  年初预计负债账面价值20   因为未来发生时可以扣除计税基础0  产生可抵扣暂时性差异 20 本年实际发生2  又计提了10  年末账面价值28  计税基础还是0  产生可抵扣暂时性差异 28

第五个资料看不太懂那个180和360

研发加计形成无形资产的  可以按照当期摊销的200%扣除   21年年末账面价值180  可以摊销360  所以计税基础360