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问题已解决
老师您好，能帮我分析下资料一和资料二吗
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你好，稍等写给你一下
07/15 11:25
王晓晓老师 
07/15 11:27
第一个就是投资性房地产按公允价值计量，期末账面价值是800万，但税法不认可这个公允，还是按期计提折旧，计税基础是1000-300-100=600
账面价值800大于计税基础600.产生应纳税暂时性差异200
王晓晓老师
07/15 11:29
第一个就是会计折旧200*2/4=100.账面价值是200-100=100
税法折旧就是200/5=40，计税基础是200-40=160
所以账面价值100小于计税基础160.产生可抵扣暂时性差异60
84784956 
07/15 11:45
好的，老师，资料2年末口径答案的考虑了，我觉得有这么复杂吗
84784956
07/15 11:46
老师您看下，这答案好复杂
王晓晓老师
07/15 11:49
它答案是期初是21年年末，7期末是22年年末，需要看差额
84784956
07/15 11:51
他怎么要考虑的这么复杂哦
王晓晓老师
07/15 12:05
因为是两年的了，就复杂点
84784956
07/15 14:25
那固定资产这个年末的又是怎么分析的呢
王晓晓老师
07/15 14:54
固定资产21年会计折旧200*2/4=100.账面价值是200-100=100
税法折旧就是200/5=40，计税基础是200-40=160
所以账面价值100小于计税基础160.产生可抵扣暂时性差异60
22年会计折旧(200-100)*2/4=50.账面价值是200-100-50=50
税法折旧就是200/5=40，计税基础是200-40-40=120
所以账面价值50小于计税基础120产生可抵扣暂时性差异70
21年已经确认了60.本年差额确认10
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